الأخبارالبيتكوين

ضرائب التشفير وإعداد التقارير والتدقيق الضريبي في عام 2021

كان هذا العام لا مثيل له. الآن وقد اقترب من نهايته وننظر إلى الوعد بتحقيق 2021 أفضل ، فقد حان الوقت للتفكير في الضرائب. على الرغم من وجود العديد من الأشياء البارزة الأخرى في عام 2020 ، إلا أنه كانت هناك بعض النقاط الضريبية التي يجب تذوقها – والبعض يخشاه.

الأرباح والخسائر

من الصعب النظر إلى العملات المشفرة و 2020 دون التعليق على المكاسب والخسائر. تضخم سعر البيتكوين (BTC) ، مما يجعل الكثير من المستثمرين سعداء. بالطبع ، إذا كنت قد اتخذت مراكز قصيرة ، فأنت أقل رضا. وإذا كنت قد استثمرت في XRP ، فإن الأخبار التي تفيد بأن لجنة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية غير راضية عن XRP قد تسببت في بعض التأثير على الأسعار في الاتجاه غير المرغوب فيه. عندما يتعلق الأمر بالقيمة الحقيقية والمتصورة والقوة الشرائية ، فإن هذه التطورات مهمة. لكن ماذا عن الضرائب؟

ذات صلة: SEC مقابل الريبل: تطور متوقع لكنه غير مرغوب فيه

تأخير يوم الضريبة: مصلحة الضرائب أكثر تساهلاً؟

الإقرارات الضريبية لعام 2020 مستحقة في 15 أبريل 2021 ، وهي ليست بعيدة جدًا. لا تعتمد على تأخير مثل العام الماضي. في عام 2020 ، منحتنا دائرة الإيرادات الداخلية جميعًا فترة 90 يومًا من أجل تقديم طلبات الإرجاع والمدفوعات ، حتى 15 يوليو 2020 (إشعار مصلحة الضرائب 2020-17). قد يظل العالم في قبضة COVID-19 خلال موسم الإيداع الضريبي القادم ، لكن معظم المراقبين لا يتوقعون نفس النوع من العرض من مصلحة الضرائب عندما يتعلق الأمر بالإقرارات الضريبية لعام 2020.

يمكن قول الشيء نفسه عن تسهيل مصلحة الضرائب على العديد من أنشطتها التنفيذية. في أوائل عام 2020 ، أعلن مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية ، تشاك ريتيج ، عن “مبادرة الناس أولاً”. هل تحتاج إلى دفع ضرائبك على أقساط؟ سوف تساعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نظرًا لامتلاكها عملية قديمة لتسديد الأقساط. بالإضافة إلى ذلك ، تم تعليق مدفوعات الأقساط المستحقة بين 1 أبريل و 15 يوليو 2020 ، وكذلك الامتيازات والجبايات الضريبية. حتى شهادات ديون جوازات السفر الجديدة عندما تتجاوز الديون الضريبية المتأخرة 50000 دولار كانت معلقة ، وكانت معظم عمليات تدقيق الضرائب الجديدة معلقة أيضًا.

ماذا عن الآن في أوائل عام 2021؟ لا يزال العديد من موظفي مصلحة الضرائب الأمريكية يعملون عن بُعد في الغالب ، لكن لا تفترض أن هذا يعني أنك ستتوقف عن الركود في أوائل أو منتصف عام 2021 الذي حصل عليه دافعو الضرائب في عام 2020. وهذا أمر مستبعد للغاية. ماذا عن المجادلة مع مصلحة الضرائب أو في المحكمة بأنه لا يجب عليك دفع غرامات مصلحة الضرائب لأنك تأثرت سلبًا بالوباء؟ يمكنك تجربتها ، لكن مفوض مصلحة الضرائب الأمريكية قد رفض بالفعل بشدة الاقتراحات بأن مصلحة الضرائب يجب أن يكون لها بدل خاص للوباء للعقوبات. مرة أخرى ، لا تعتمد على ذلك.

نماذج IRS لضرائب التشفير

قبل عامين ، جعلت مصلحة الضرائب الأمريكية العملة المشفرة نوعًا من المشكلات الضريبية لكل فرد عن طريق إضافة سؤال إلى الإقرار الضريبي للجميع ، وحدث نفس الشيء مع الإقرارات الضريبية لعام 2020. هذا يعني أنه بدءًا من 2019 الإقرارات الضريبية المقدمة في عام 2020 ، تطرح عليك مصلحة الضرائب سؤالًا بسيطًا:

“في أي وقت خلال عام 2019 ، هل تلقيت أو بعت أو أرسلت أو استبدلت أو اكتسبت أي مصلحة مالية بأي عملة افتراضية؟”

الأمر بسيط جدًا: نعم أو لا ؛ لا يطلب أرقامًا أو تفاصيل ، على الرغم من أن ذلك سيذهب إلى مكان آخر في إقرارك الضريبي.

تستمر هذه الإضافة لعام 2019 في الإقرارات الضريبية لعام 2020 التي قدمتها في عام 2021. في الواقع ، يجب أن تفترض أنها ستكون ميزة قياسية للإقرارات الضريبية من الآن فصاعدًا. نظرًا لأن مصلحة الضرائب تصنف العملة المشفرة على أنها خاصية ، فإن أي عملية بيع ستنتج إما ربحًا أو خسارة ، ويمكن أن يكون المربع بنعم أو لا مهمًا جدًا. في الواقع ، نظرًا لسجل تتبع مصلحة الضرائب الأمريكية مع الحسابات المصرفية الخارجية ، فقد يعني ذلك حتى عقوبات كبيرة أو حتى السجن.

جادلت شعبة الضرائب بوزارة العدل بنجاح بأن مجرد الفشل في تحديد المربع المتعلق بتقارير الحسابات الأجنبية هو إصرار. يؤدي الفشل المتعمد إلى عقوبات أشد وتهديدًا متزايدًا بالتحقيق الجنائي. حتى أن قسم التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب يجتمع مع السلطات الضريبية من دول أخرى لمشاركة البيانات واستراتيجيات الإنفاذ للعثور على التهرب الضريبي المحتمل للعملة المشفرة. يبدو أن هذا يذكرنا بسؤال الحساب المصرفي الأجنبي المدرج في الجدول ب.

إذا أجاب دافع الضرائب بـ “لا” ثم اكتشف أنه شارك في معاملات مع عملة مشفرة خلال العام ، فإن حقيقة أنهم أجابوا صراحةً لا على هذا السؤال الجديد (بموجب عقوبات الحنث باليمين) يمكن أن تستخدم ضدهم. ماذا لو كان لديك نوع من “سلطة التوقيع” على العملات المشفرة التي يملكها والداك غير المتمرسين في استخدام الكمبيوتر أو أقاربك الآخرين؟ بهذه الطريقة ، يمكنك مساعدتهم في إدارة عملاتهم المشفرة.

إذا كنت تبيع تشفيرًا لأحد الوالدين نيابة عنهم ، بناءً على طلبهم و / أو لمصلحتهم ، فهل يجب عليك الإجابة بـ “نعم” أو “لا” على السؤال؟ لقد ازدهرت ترتيبات الضمان والائتمان المختلفة – بعضها غير رسمي وبعضها الآخر. يمكن أن تكون حساسة ، خاصة الآن مع وصول مصلحة الضرائب إلى المعلومات بشكل أكبر. لكن احذر من البائع الذي يبيع وكيف يتم الإبلاغ عن مثل هذه الأنشطة.

هل يجب عليك إرفاق بيان توضيحي بالعائد يوضح علاقتك بالعملة الرقمية؟ ربما لا توجد إجابات كاملة على هذا السؤال ، ولكن ما هو واضح هو أن الإجابة بـ “لا” إذا كانت الحقيقة هي “نعم” هي خطأ كبير. قد لا يكون تخطي الصناديق بالكامل بهذا السوء ، ولكنه ليس جيدًا أيضًا إذا كانت الحقيقة هي “نعم”. إذا كانت الحقيقة هي “نعم” ، فقل ذلك ، وتذكر الإفصاح عن دخلك ومكاسبك وخسائرك والإبلاغ عنها ، وما إلى ذلك. ربما يكون هذا هو الهدف من السؤال: أن تكون تذكيرًا بارزًا.

أشكال الضرائب الأخرى

لا تعتقد أن إقرارك الضريبي هو النموذج الضريبي الوحيد الذي ستراه. على الرغم من أن التشفير لا يزال يفلت من بعض نماذج الإبلاغ ، فإن هذا أقل صحة اليوم مما كان عليه في السابق. ماذا عن نماذج IRS 1099-MISC أو 1099-K أو 1099-B أو الجدول K-1؟ حتى أن هناك النموذج الجديد 1099-NEC لموسم الإقرار الضريبي لعام 2020.

يمكن لجميع هذه النماذج الإبلاغ عن مدفوعات ومعاملات التشفير. تصل هذه النماذج في نهاية شهر يناير تقريبًا للإبلاغ عن المدفوعات أو المعاملات التي تمت في السنة الضريبية السابقة. يجب الإبلاغ عن الأجور المدفوعة للموظفين بالعملة الرقمية في نموذج W-2 وتخضع لضريبة الدخل الفيدرالية وضرائب الرواتب.

الرواتب التي يتم إجراؤها بالعملات الرقمية للمقاولين المستقلين تخضع للضريبة بالنسبة لهم ، ويجب على دافعي الضرائب المشاركين في الأعمال إصدار نموذج 1099-NEC. تخضع الدفعة التي تتم باستخدام عملة رقمية للإبلاغ عن النموذج 1099 تمامًا مثل أي دفعة أخرى تتم في الممتلكات. هذا يعني أنه إذا دفع شخص في العمل عملات مشفرة بقيمة 600 دولار أو أكثر لمقاول مستقل للخدمات ، فإن النموذج 1099 مطلوب.

إذا تلقيت أي نماذج 1099 ، فتتبعها. يتم الإبلاغ عن كل واحد إلى مصلحة الضرائب (وسلطات الضرائب الحكومية). إذا لم تقم بالإبلاغ عن الدخل المبلغ عنه في إقرارك الضريبي أو تناوله بطريقة أخرى ، فيمكنك توقع متابعة مصلحة الضرائب الأمريكية.

تؤدي المعاملات إلى دفع الضرائب

في عام 2014 ، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أن التشفير هو ملكية. إذا كان لديك 100 بيتكوين وقمت ببيع 10 ، فأي 10 بعت؟ لا توجد إجابة كاملة لهذا السؤال. يعتبر معظم قانون الضرائب أسهم الأسهم وليس العملات المشفرة. تحديد محدد لما تبيعه ، ووقت شرائه ، ولأي سعر شراء من المرجح أن يكون أنظف. لكن هذا قد لا يكون ممكنا يستخدم بعض الأشخاص اصطلاحًا متوسطًا ، حيث تقوم أساسًا بمتوسط ​​التكلفة عبر عدد من عمليات الشراء. الاتساق وحفظ السجلات مهمان.

تدقيقات مصلحة الضرائب الأمريكية والوصول إلى المعلومات

يستخدم IRS برنامجًا لتتبع التشفير وقد حصل أيضًا على حق الوصول إلى السجلات عبر مصادر أخرى. إلى جانب ذلك ، مع إصدار النموذجين 1099 و K-1 ، يتم الآن إسقاط العديد من التقارير في حضن مصلحة الضرائب. يجب أن يكون ذلك مدعاة للقلق لدافعي الضرائب.

لدى IRS تدريب على التشفير الآن لمراجعيها ووكلاء قسم التحقيقات الجنائية. هل يجب أن يخيفك هذا الأخير؟ اعتقد ذلك. لا تزال مصلحة الضرائب الأمريكية ووزارة العدل تقدمان تهمًا جنائية تتعلق في المقام الأول باستخدام العملات المشفرة لأغراض غير قانونية تنطوي على جرائم أخرى ، مثل غسل الأموال أو استغلال الأطفال في المواد الإباحية. لكن هذا ليس ضمانًا.

إلى جانب ذلك ، تأتي معظم قضايا الضرائب الجنائية تاريخيًا من عمليات تدقيق مصلحة الضرائب المدنية القديمة المنتظمة. يرى مدقق IRS شيئًا يعتقد أنه مريب ويدعو المجرمين إلى IRS لإلقاء نظرة. يطلق عليه إحالة ، ولا تعرف ما إذا كان يحدث أم لا. في الحقيقة ، أنت لا تعرف عادة إلا بعد فوات الأوان. إذا نسيت الإبلاغ عن مكاسب التشفير الخاصة بك في السنوات الماضية ، فيجب عليك إعادة النظر في ذلك. لا تنتظر حتى تعثر مصلحة الضرائب عليك حتى لو لم تحصل على واحدة من تلك الرسائل التحذيرية المشفرة التي يبلغ عددها 10000 IRS.

قد يعتقد دافعو الضرائب أنه لن يتم القبض عليهم ، لكن المخاطر تتزايد – وأفضل طريقة لتجنب العقوبات هي الكشف والإبلاغ بأكبر قدر ممكن من الدقة. حتى أن مفوض مصلحة الضرائب تشاك ريتيج قد تحرك لزيادة التحقيقات الجنائية أيضًا ، لذا كن حذرًا هناك.

الآراء والأفكار والآراء الواردة هنا هي آراء المؤلف وحدها ولا تعكس أو تمثل بالضرورة وجهات نظر وآراء كوينتيليغراف.

هذه المقالة هي لأغراض المعلومات العامة ولا يُقصد منها ولا ينبغي اعتبارها استشارة قانونية.

روبرت دبليو وود هو محام ضرائب يمثل العملاء في جميع أنحاء العالم من مكتب Wood LLP في سان فرانسيسكو ، حيث يعمل كشريك إداري. وهو مؤلف للعديد من الكتب الضريبية ، ويكتب كثيرًا عن ضرائب Forbes و Tax Notes ومنشورات أخرى.

مقالات ذات صلة

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

زر الذهاب إلى الأعلى

أنت تستخدم إضافة Adblock

برجاء دعمنا عن طريق تعطيل إضافة Adblock